【2026年最新】副業の帳簿のつけ方｜初心者向け完全ガイド
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副業の帳簿は「面倒なもの」ではありません。つけ方さえ覚えれば、月1時間で完結します。2022年の国税庁改正で、帳簿の保存が事業所得認定の鍵になりました。白色申告は単式簿記、青色申告は複式簿記が基本。この記事では副業特化の勘定科目チートシートと具体的な記帳手順を初心者向けに解説します。
副業に帳簿が必要な理由と2022年改正の影響
副業収入がある方は、全員に帳簿の作成・保存義務があります。これは白色申告者も例外ではありません（所得税法第232条）。
帳簿をつける理由は義務だけではありません。2022年10月の国税庁通達改正により、帳簿の有無が<strong>事業所得か雑所得か</strong>を判断する重要な基準になりました。
事業所得と雑所得では、税負担が大きく変わります。詳しくは<a href="/column/fukugyou-zasshotoku-jigyoshotoku">副業の雑所得・事業所得の違い</a>をご覧ください。
- 記帳義務: 白色・青色申告者ともに帳簿の作成・保存が法的義務（所得税法第232条）
- 事業所得認定: 帳簿保存があれば副業収入300万円以下でも事業所得になれる可能性がある
- 青色申告特別控除: 青色申告で複式簿記を使えば最大65万円の控除を受けられる
- 節税効果の最大化: 経費を正確に記録・計上するために帳簿が不可欠
- 税務調査への備え: 帳簿があれば申告内容を客観的に証明できる
【2022年10月改正】副業収入が300万円以下でも、帳簿・書類を保存していれば事業所得として認められる可能性があります。帳簿なしの場合は原則として雑所得になります（国税庁通達改正）。
帳簿の種類と白色・青色申告の選び方
帳簿のつけ方は「単式簿記」と「複式簿記」の2種類です。どちらを使うかは、白色申告か青色申告かによって決まります。
白色申告は単式簿記（簡易帳簿）でOKです。青色申告で65万円の特別控除を受けるには複式簿記が必要です。
<a href="/column/aoiro-shiroiro-chigai">青色申告・白色申告の違い</a>で詳しく解説していますが、副業初心者は白色申告から始めて、慣れたら青色申告に移行するのが無理のないステップです。
| 比較項目 | 白色申告（単式簿記） | 青色申告（複式簿記） |
|---|---|---|
| 帳簿の難易度 | ◎ 簡単（家計簿レベル） | △ やや複雑（貸方・借方） |
| 使う帳簿 | 収支内訳書 | 総勘定元帳・仕訳帳 |
| 特別控除 | なし | 10万円 or 65万円 |
| 赤字の繰越 | 不可 | 3年間繰り越し可能 |
| 経費の損益通算 | 不可 | 可能（条件あり） |
| 会計ソフトの必要性 | △ なくても可 | ◎ 実質必須 |
| 初期の手間 | ◎ 少ない | △ 少し多い |
副業の帳簿のつけ方｜4ステップ解説
帳簿のつけ方は4つのステップで完結します。会計ソフトを使えば、STEP2・3の入力作業の大半は自動化できます。
STEP1: 記帳のルールと口座を分ける
まず副業専用の銀行口座とクレジットカードを用意します。プライベートと混在させると、どれが経費かの判断が煩雑になります。
口座を分けたら、会計ソフトと連携します。連携後は取引データが自動で取り込まれるため、記帳の手間が大幅に減ります。
記帳のタイミングは「発生主義」が原則です。お金の受け渡しではなく、取引が発生した日を基準に記録します。
副業用口座は楽天銀行・住信SBIネット銀行がおすすめです。無料で開設でき、会計ソフトとの自動連携に対応しています。
STEP2: 売上（収入）を記帳する
売上が発生したら、取引日・金額・相手先・勘定科目を記録します。クライアントへの請求書を発行した日が記帳日です。
源泉徴収がある場合は注意が必要です。クライアントが源泉徴収税を差し引いて振り込む場合、売上は<strong>源泉徴収前の総額</strong>で記録します。
例: 報酬10万円、源泉徴収10.21%（10,210円）引き後の入金額89,790円 → 売上は100,000円で記帳
- 勘定科目: 「売上高」または「事業収入」
- 記帳タイミング: 請求書発行日（発生主義）
- 源泉徴収: 差し引き前の総額で記録（源泉徴収税は「事業主貸」で処理）
- プラットフォーム報酬: 振込確定日ではなく取引完了日を記録
STEP3: 経費を記帳する
経費は「副業に使った支出」のみ計上できます。プライベートとの兼用分は按分が必要です。
経費の詳細な種類は<a href="/column/fukugyou-keihi-ichiran">副業の経費一覧</a>でまとめています。記帳時は適切な勘定科目を選ぶことが重要です。次のセクションに副業特化の勘定科目チートシートを用意しました。
- 領収書・レシートは必ず保管（7年間）
- 按分が必要な経費は使用割合を記録しておく
- 現金払いは「現金出納帳」に記録する
- 口座・カード払いは会計ソフトの自動連携で取り込む
STEP4: 月次締めを行う
月末に帳簿の内容を確認し、残高を締めます。具体的には次の3点を確認します。
銀行口座の残高と帳簿の残高が一致しているかを確認します。差異があれば記帳漏れや誤りを探します。領収書の取り込み漏れがないかも確認します。会計ソフトなら「試算表」で月次の損益をすぐに確認できます。
月次締めは月末の15〜30分で完了します。会計ソフトとの口座連携があれば、確認作業だけで済みます。年末の確定申告時に慌てないためにも、月次締めを習慣にしましょう。
副業に多い勘定科目チートシート
勘定科目の選び方がわからないという初心者の方のために、副業でよく発生する取引の勘定科目を一覧にまとめました。会計ソフトのプルダウンからこの表を参照して選んでください。
勘定科目を誤っても、確定申告の結果に大きな影響はありません。ただし税務調査が入った場合に説明できるよう、理由を記録しておくと安心です。
| 経費の種類 | 勘定科目 | 具体的な例 |
|---|---|---|
| PC・スマホ・周辺機器 | 消耗品費（10万円未満）/ 工具器具備品（10万円以上） | ノートPC、マウス、外付けSSD、スマートフォン |
| 通信費 | 通信費 | インターネット回線、スマホ料金（按分可） |
| ソフトウェア・サブスク | ソフトウェア / 消耗品費 | Adobe CC、Notion、ChatGPT Plus |
| 書籍・教材 | 新聞図書費 | 専門書、オンライン講座、セミナー代 |
| 交通費 | 旅費交通費 | クライアント訪問の電車・バス代、ガソリン代（按分可） |
| コワーキング・カフェ | 地代家賃 / 会議費 | コワーキングスペース月額、カフェでの作業 |
| 家賃（自宅作業） | 地代家賃 | 作業スペース占有割合で按分（例: 6畳/60㎡ → 10%） |
| 光熱費（自宅作業） | 水道光熱費 | 作業時間や面積割合で按分 |
| 外注費 | 外注工賃 | クラウドソーシングでの業務委託、フリーランスへの発注 |
| 振込手数料・決済手数料 | 支払手数料 | 銀行振込手数料、PayPal手数料、Stripeシステム手数料 |
| 名刺・印刷物 | 消耗品費 | 名刺、パンフレット、印刷代 |
| 広告費 | 広告宣伝費 | Google広告、SNS広告、有料プロモーション |
| 会計ソフト料金 | 消耗品費 / ソフトウェア | やよいオンライン、マネーフォワード年額 |
帳簿ツールの選び方｜初心者は会計ソフト一択
帳簿のつけ方には「手書き」「エクセル」「会計ソフト」の3つの方法があります。初心者は迷わず会計ソフトを選んでください。
手書きとエクセルは、勘定科目の設定・集計・申告書の作成を全て手動で行う必要があります。エラーが混入しやすく、確定申告書への転記も手間がかかります。
会計ソフトはこれらを自動化します。口座連携で取引データを自動取り込みし、入力が終われば確定申告書（収支内訳書・青色申告決算書）を自動出力できます。詳しくは<a href="/column/kaikei-soft-erabikata">副業向け会計ソフトの選び方</a>もご覧ください。
- やよいの白色申告オンライン: 永続無料。白色申告者に最適。口座連携・スマホアプリ対応
- やよいの青色申告オンライン: 初年度無料。65万円控除を目指す場合に移行。EPC・確定率が業界最高水準
- マネーフォワード クラウド確定申告: 無料プランあり。UIがシンプルで操作しやすい
- freee会計: 個人事業主向け。会計知識がなくてもQ&A形式で入力できる
やよいの白色申告オンラインは永続無料で使えます。白色申告なら費用ゼロで帳簿から確定申告書まで作成できます。青色申告に移行する場合は同じやよいシリーズの青色申告オンラインにアップグレードするだけです。
帳簿の保存期間と電子帳簿保存法への対応
帳簿や関係書類は、作成後一定期間の保存が法的に義務付けられています。紙でもデータでも構いませんが、電子帳簿保存法の対応が必要なケースがあります。
2024年から電子取引の電子保存が義務化されました。クラウドサービスやメールで受け取った請求書・領収書はPDF等のデータのまま保存する必要があります。会計ソフトを使えばこの対応も自動的に行えます。
| 書類の種類 | 保存期間 | 対象者 |
|---|---|---|
| 帳簿（仕訳帳・総勘定元帳等） | 7年 | 青色申告者 |
| 帳簿（収支内訳書等） | 7年 | 白色申告者 |
| 決算書類（貸借対照表・損益計算書） | 7年 | 青色申告者 |
| 請求書・領収書・契約書 | 7年（赤字の場合は10年） | 全員 |
| 現金預金取引等関係書類 | 5年 | 前々年副業収入300万円超の方 |
| 電子取引データ（メール・PDF等） | 7年（電子データのまま） | 全員（2024年義務化） |
2024年1月から電子取引の書類（メールで受け取った請求書・PDFの領収書）は電子データのまま保存する義務があります。印刷して紙で保存するだけでは不可です。会計ソフトのクラウドストレージを活用しましょう。
副業の帳簿は今すぐ始めよう｜無料ソフトで月1時間から
副業の帳簿のつけ方のポイントをまとめます。
帳簿は全ての副業者に必要です。2022年の改正で、帳簿保存が事業所得認定の鍵になりました（<a href="https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/index.htm" rel="noopener noreferrer" target="_blank">国税庁: 個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について</a>）。白色申告なら単式簿記（収支内訳書）、青色申告なら複式簿記（総勘定元帳）が必要です。
初心者は会計ソフトを選んでください。口座連携で記帳の大半が自動化され、確定申告書まで出力できます。やよいの白色申告オンラインは永続無料で始められます。保存期間の詳細は<a href="https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2080.htm" rel="noopener noreferrer" target="_blank">国税庁 No.2080: 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度</a>でも確認できます。
確定申告のやり方全般は<a href="/column/kakutei-shinkoku-guide">確定申告完全ガイド</a>、申告前に揃える書類一式は<a href="/column/fukugyou-kakuteishinkoku-hitsuyou-shorui">副業の確定申告 必要書類チェックリスト</a>もあわせてご覧ください。
- 帳簿は全副業者の義務（所得税法第232条）
- 帳簿の保存で事業所得認定の可能性が高まる（2022年改正）
- 白色申告 → 単式簿記（収支内訳書）
- 青色申告 → 複式簿記（総勘定元帳・仕訳帳）+ 最大65万円控除
- 初心者は会計ソフトを使えば月1時間で完結
- 保存期間は原則7年（電子取引データは電子保存が義務）
よくある質問
Q. 副業の帳簿は必ず必要ですか？
白色申告者も含め、副業収入がある方は全員に記帳義務があります（所得税法第232条）。副業収入が20万円以下で確定申告が不要な場合も、帳簿の作成・保存は法的に必要です。
Q. 帳簿がなければ事業所得にできませんか？
2022年10月の国税庁改正により、副業収入が300万円以下の場合は帳簿・書類の保存がなければ原則として雑所得になります。逆に帳簿を保存していれば、300万円以下でも事業所得として認められる可能性があります。詳しい判定基準は<a href="/column/fukugyou-300man-zasshotoku-jigyoshotoku">副業300万以下は雑所得？事業所得？判定基準</a>で解説しています。
Q. 雑所得の場合も帳簿が必要ですか？
雑所得でも前々年の副業収入が300万円を超えた場合は、現金預金取引等関係書類を5年間保存する義務があります。ただし収入が300万円以下の場合は任意です。事業所得認定を目指すなら雑所得でも帳簿をつけることをおすすめします。
Q. エクセルと会計ソフト、どちらがいいですか？
初心者には会計ソフトが断然おすすめです。エクセルは勘定科目の設定・集計・申告書作成を全て手動で行う必要があります。会計ソフトはこれらを自動化し、確定申告書まで出力できます。やよいの白色申告オンラインは永続無料で使えます。
Q. 帳簿はどのくらいの頻度でつければいいですか？
月1回まとめてつける方法が初心者に最も続きやすいです。週1回が理想ですが、月末に1時間確保してまとめて記帳するだけでも十分です。会計ソフトとクレジットカード・銀行口座を連携すれば、入力の大半が自動化されます。