ハンドメイドの確定申告｜いくらから必要？経費と手順
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ハンドメイド作品をminneやCreemaで販売している人が最初に迷うのは「いくら稼いだら確定申告が必要なのか」です。結論は、会社員の副業なら年間の所得が20万円を超えた時点、専業なら48万円を超えた時点で申告義務が発生します。重要なのは「売上」ではなく「所得（売上－経費）」で判定することです。この記事では、経費になるもの・ならないものの具体的なチェックリスト、プラットフォーム手数料の扱い、青色申告のメリット、e-Taxでの具体的な申告手順までを解説します。
ハンドメイドの確定申告が必要なのはいくらから？
結論から書きます。会社員の副業としてハンドメイド販売をしている場合、年間の所得（売上－経費）が20万円を超えると確定申告が必要です。ハンドメイド販売のみで生計を立てている専業の場合は、所得が48万円を超えると申告義務が発生します。国税庁の<a href="https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1900.htm" target="_blank">No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人</a>に、給与以外の所得合計が20万円を超える場合は確定申告が必要と明記されています。副業の20万円ルールの仕組みは<a href="/column/20man-rule">副業の20万円ルール</a>でも解説しています。
| 状況 | 確定申告の基準 | 住民税申告 |
|---|---|---|
| 会社員で副業としてハンドメイド販売 | 給与以外の所得が年間20万円超 | 20万円以下でも別途必要 |
| ハンドメイド販売が専業（本業） | 所得が年間48万円超 | 確定申告で住民税も同時処理 |
| パート・アルバイト＋ハンドメイド副業 | 給与以外の所得が年間20万円超 | 20万円以下でも別途必要 |
| 専業主婦・主夫でハンドメイドのみ | 所得が年間48万円超 | 確定申告で住民税も同時処理 |
よくある誤解ですが「売上が20万円」ではなく「所得（売上－経費）が20万円」で判定します。売上50万円でも材料費と販売手数料で30万円使っていれば、所得は20万円となり確定申告は不要です（ただし住民税申告は別途必要）。
「売上」と「所得」は違う — 経費を引いた金額で判定する
ハンドメイドの確定申告で最も重要なポイントは、税金の計算対象になるのは「売上」ではなく「所得」だということです。所得は「売上－経費」で計算されます。minneで30万円を売り上げても、材料費・販売手数料・送料・梱包材で15万円かかっていれば、所得は15万円となり20万円以下です。この場合、会社員の副業であれば所得税の確定申告は不要になります。
| 項目 | 金額 | 備考 |
|---|---|---|
| ハンドメイド売上（年間） | 500,000円 | minne・Creemaでの販売価格の合計 |
| 材料費（仕入） | −120,000円 | 生地・ビーズ・金具・パッケージ資材 |
| 販売手数料（minne 10.659%） | −53,295円 | minneヘルプ記載の税込手数料 |
| 送料（発送時） | −40,000円 | ゆうパケット・クリックポストなど |
| 梱包材 | −15,000円 | OPP袋・台紙・封筒・緩衝材 |
| 道具・消耗品 | −30,000円 | ミシン針・接着剤・工具（10万円未満） |
| 所得（課税対象） | 241,705円 | 20万円超のため確定申告が必要 |
ハンドメイド作家が経費にできるもの・できないもの
ハンドメイド販売で経費として計上できるのは、売上を得るために直接必要な支出です。プライベートと兼用している費用は「家事按分」で事業利用分だけを経費にします。経費の考え方の全体像は<a href="/column/fukugyou-keihi-ichiran">副業の経費一覧</a>で整理しています。
家族旅行のついでの出張費や、作品に使わなかった材料費、ファッション目的の服飾費などは経費になりません。「売上を得るために必要だったか」という観点で判断します。
- **材料費**：生地・ビーズ・金具・粘土・ニス・パーツなど作品を作るための素材
- **道具・消耗品**：ミシン針・ボンド・ハサミ・ペンチなど（10万円未満は一括経費、以上は減価償却）
- **販売手数料**：minne・Creema・iichi・BASEなどプラットフォームへの支払手数料
- **振込手数料**：プラットフォームから銀行口座への入金時に引かれる手数料
- **送料**：ゆうパケット・クリックポスト・定形外郵便など発送費
- **梱包材**：OPP袋・台紙・封筒・ダンボール・緩衝材・OPPテープ
- **撮影機材**：カメラ・照明・撮影ボックス（作品撮影に使うもの）
- **通信費**：プラットフォームの運営に使うスマホ・ネット回線費用（家事按分）
- **文具・備品**：プリンター・インク・ラベル用紙・領収書入れなど
- **地代家賃（家事按分）**：自宅の一部を作業スペースにしている場合の家賃按分
- **水道光熱費（家事按分）**：作業中に使用した電気代・ガス代（工程による）
- **講習会参加費・書籍代**：ハンドメイド技術の習得に必要なもの
- **イベント出展料**：ハンドメイドマルシェ・展示会への出展費用
minne・Creema・メルカリ — プラットフォーム別の手数料と仕訳
ハンドメイド作家が使う主要プラットフォームは、販売手数料の計算方法と振込タイミングが異なります。確定申告では「売上は手数料が引かれる前の額、手数料は別途経費」として処理するのが原則です。メルカリでハンドメイドを売っている場合は<a href="/column/mercari-kakuteishinkoku">メルカリの確定申告</a>も合わせて確認してください。
| プラットフォーム | 販売手数料（税込） | 手数料の計算対象 | 振込タイミング |
|---|---|---|---|
| minne | 10.659%（PLUS会員は最大10.45%） | 商品代金＋購入オプション＋送料 | 月末締め／翌月末振込 |
| Creema | 作品・素材11%／食品15.4% | 商品代金＋オプション（送料は含まない） | 月末締め／翌々月1日振込 |
| iichi | 20% | 商品代金＋送料 | 購入確定後随時（振込申請制） |
| BASE | サービス利用料3%＋決済手数料3.6%＋40円 | 商品代金（送料含む） | 振込申請制（手数料250円） |
| メルカリShops | 10% | 商品代金＋送料 | 売上反映後、振込申請で即日〜4営業日 |
複数プラットフォームに出品している作家は、プラットフォーム別に売上・手数料を月次で集計する習慣をつけてください。minneは「売上管理」、Creemaは「売上レポート」からCSV出力が可能です。
在庫（材料）の期末棚卸しと家事按分の実務
ハンドメイド作家の確定申告で見落とされやすいのが「期末在庫（棚卸資産）」の扱いです。12月31日時点で残っている材料費は、その年の経費になりません。翌年以降に作品に使った時点で経費計上する仕組みです。自宅で作業している場合は、家賃や光熱費を「家事按分」して経費に計上できます。
期末棚卸しの具体例
たとえば年間を通じて材料を20万円分購入し、12月31日時点で5万円分が未使用なら、当年の材料費は15万円（20万円－5万円）です。残った5万円分は翌年の期首在庫として繰り越し、翌年使用した時点で経費になります。売上と経費の期間対応を正しく取るために必要な処理です。
- 数える対象：生地・ビーズ・金具・パッケージ資材など販売用の材料
- 除外するもの：道具（ミシン・ハサミなど）、消耗品、完成品に使った残材
- 評価方法：原則として購入原価で評価（最終仕入原価法が簡便）
- 記録方法：12月31日の在庫リストを作成し、レシート原本とともに保管
家事按分の考え方
自宅の一部屋を作業スペースとして使っている場合、家賃・電気代・通信費を事業利用分だけ経費にできます。按分比率は「使用面積」や「使用時間」で合理的に算定します。たとえば家全体60平方メートルのうち10平方メートルを作業スペースにしているなら、家賃の約17%が経費です。家賃按分の具体例は<a href="/column/fukugyou-yachin-anbun-keihi">副業の家賃按分</a>で詳しく解説しています。
税務調査で家事按分を否認されないために、按分比率の根拠（間取り図・使用時間の記録）を残してください。適当な比率で経費計上すると、後で追徴課税のリスクがあります。
青色申告と白色申告 — ハンドメイド作家はどちらを選ぶべきか
ハンドメイド販売の所得は、規模が小さいうちは「雑所得」として白色申告、事業として本格化したら「事業所得」として青色申告を選ぶのが一般的です。青色申告は最大65万円の特別控除や赤字の3年間繰越しなど、節税メリットが大きい一方、複式簿記での帳簿付けが必要です。青色申告と白色申告の違いは<a href="/column/aoiro-shiroiro-chigai">青色申告と白色申告の違い</a>で詳しく解説しています。
| 項目 | 白色申告（雑所得） | 青色申告（事業所得） |
|---|---|---|
| 特別控除 | なし | 最大65万円（e-Tax＋複式簿記） |
| 帳簿 | 簡易（収支内訳書） | 複式簿記（貸借対照表＋損益計算書） |
| 赤字の繰越し | 不可 | 3年間繰越可能 |
| 家族への給与 | 経費不可 | 青色事業専従者給与として経費化可 |
| 事前手続き | 不要 | 開業届＋青色申告承認申請書 |
| おすすめの人 | 年間所得30万円以下の副業 | 年間所得50万円超／本格的に継続 |
青色申告の複式簿記は手書きでは難しいため、会計ソフトの利用がほぼ必須です。ハンドメイド作家に合う会計ソフトの選び方は<a href="/column/kaikei-soft-erabikata">会計ソフトの選び方</a>で解説しています。
棚卸しは手芸用品の分類で悩みました。大事なのは、自分なりのルールを決めてずっと同じように仕訳することと理解。（出典：K's Remake「ハンドメイドで（初めての）確定申告やってみた」）
ハンドメイドの帳簿付けは会計ソフトで効率化できる
minne・Creemaからの入金、材料購入のレシート、プラットフォーム手数料——毎月の取引を手書きで管理するのは現実的ではありません。会計ソフトを使えば、銀行口座・クレジットカードから自動で取引を取り込み、仕訳の推測まで行ってくれます。副業レベルの作家でも、年間所得が20万円を超える規模なら導入する価値があります。<p style="margin: 28px 0 8px; font-weight: 700;">ハンドメイド作家に選ばれている会計ソフト</p><p class="wp-block-sgb-btn sng-align-center" style="margin-bottom: 16px;"><a class="btn normal raised" href="https://px.a8.net/svt/ejp?a8mat=4AZGC4+2XDT62+35XE+609HU" rel="nofollow sponsored" referrerpolicy="no-referrer-when-downgrade" target="_blank" style="background-color:#ffa214; color:#fff; padding:14px 28px; border-radius:8px; text-decoration:none; display:inline-block;"><span class="big">やよいの青色申告オンライン — 初年度無料で試す</span></a></p><img src="https://www10.a8.net/0.gif?a8mat=4AZGC4+2XDT62+35XE+609HU" width="1" height="1" style="display:none;" alt="" loading="lazy" /><p class="wp-block-sgb-btn sng-align-center" style="margin-bottom: 8px;"><a class="btn normal raised" href="https://px.a8.net/svt/ejp?a8mat=4AZGC4+2JOU96+4JGQ+HUD03&a8ejpredirect=https%3A%2F%2Fbiz.moneyforward.com%2Fcampaign%2Ftax_return%2F40304%2F" rel="nofollow sponsored" referrerpolicy="no-referrer-when-downgrade" target="_blank" style="background-color:#2563eb; color:#fff; padding:14px 28px; border-radius:8px; text-decoration:none; display:inline-block;"><span class="big">マネーフォワード クラウド確定申告 — 無料で始める</span></a></p><p style="font-size:11px; color:#555; text-align:center;">※本セクションにはプロモーションが含まれています</p>
確定申告の具体的な手順（e-Taxでの流れ）
ハンドメイドの確定申告は、国税庁「確定申告書等作成コーナー」またはe-Tax対応の会計ソフトで行います。e-Taxでの申告方法は<a href="/column/fukugyou-etax-smartphone">スマホでのe-Tax申告</a>で図解付きで解説しています。確定申告全般の流れは<a href="/column/kakutei-shinkoku-guide">確定申告ガイド</a>にまとめています。
- 売上データを集計する：minne・Creemaの売上レポートを1月1日〜12月31日で出力し、販売価格・手数料・送料を整理します
- 経費を集計する：材料費・道具・梱包材・通信費（家事按分）のレシートをカテゴリ別に合算します
- 期末棚卸しを確定する：12月31日時点の未使用材料の金額を算出し、経費から除外します
- 所得を計算する：売上－経費＝所得。所得が20万円以下なら所得税の確定申告は不要（住民税申告は別途必要）
- 確定申告書を作成する：国税庁の作成コーナーまたは会計ソフトで入力。雑所得（業務）は「収入・所得金額」→「雑所得（その他）」、事業所得は青色申告決算書を添付します
- e-Taxで送信する：マイナンバーカード＋スマホのマイナポータル連携で送信。提出期限は翌年3月15日です
初めての確定申告で不安な人は、税務署の無料相談会（毎年2月〜3月）を活用してください。予約制の場合が多いので、管轄の税務署に電話で確認してから行ってください。
20万円以下でも住民税の申告は必要
副業の所得が20万円以下なら所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は別途必要です。これは「20万円ルール」が所得税にのみ適用される特例で、住民税にはこの特例がないためです。住民税の申告をしないと、市区町村が所得を把握できず、脱税となる可能性があります。住民税の申告方法は<a href="/column/fukugyou-juminzei-shinkoku">副業の住民税申告方法</a>で解説しています。
住民税を普通徴収（自分で納付）にすれば、会社にハンドメイド収入が伝わりにくくなります。普通徴収への切替方法は<a href="/column/fukugyou-juminzei-futsuchousei">住民税の普通徴収切替</a>を参照してください。
ハンドメイド作家でよくある確定申告の失敗例
実際に税務調査や申告ミスで発生する典型パターンを5つ紹介します。事前に知っておけば避けられる失敗ばかりです。
- 売上で判定してしまう：「売上30万円だから申告必要」と思い込み、経費を引けば所得が20万円以下なのに申告してしまう。逆に、手数料と送料を引かず「所得15万円」と計算し、実際は所得23万円で申告漏れになるケースも多い
- プラットフォーム手数料を売上から差し引いて計上する：minneの売上明細は手数料控除後の金額が表示されますが、会計上は「売上＝手数料控除前の額、手数料＝別途経費」として計上するのが正しい
- 期末在庫を無視する：12月に仕入れた材料を「全額経費」として計上すると、棚卸資産の計上漏れとなり税務調査で否認されます
- レシートを捨ててしまう：白色申告でも領収書の7年間保存が必要です（所得税法施行令第102条）。デジタル撮影でも可ですが、紛失すると経費を証明できません
- 住民税申告を忘れる：所得税の20万円ルールは住民税には適用されません。20万円以下でも市区町村への住民税申告が必要です
ハンドメイド確定申告で迷ったときの次の一歩
ハンドメイドの確定申告は「売上－経費＝所得」で20万円（専業は48万円）を超えたら申告、というシンプルなルールです。迷ったら次の順番で確認してください。まず過去1年分の売上・手数料・材料費のレシートを集めます。次に所得を計算し、申告が必要か判断します。必要なら会計ソフトで帳簿を整え、国税庁の作成コーナーで申告書を作成します。不明点があれば管轄税務署の無料相談会か、税理士ドットコムでの無料相談を活用できます。まずは<a href="/column/kakutei-shinkoku-guide">確定申告ガイド</a>で全体像を把握し、<a href="/column/kaikei-soft-erabikata">会計ソフトの選び方</a>で自分に合うソフトを選んでください。
ハンドメイド販売を「事業」として継続し、年間所得が50万円を超えそうなら、早めに青色申告の承認申請を出すことをおすすめします。申請期限は青色申告したい年の3月15日、または開業から2か月以内です。
よくある質問
Q. ハンドメイドの売上が20万円を超えたら確定申告が必要ですか？
判断基準は「売上」ではなく「所得（売上－経費）」です。会社員が副業としてハンドメイド販売をしている場合、給与以外の所得合計が年間20万円を超えると確定申告が必要になります（国税庁No.1900）。材料費・販売手数料・送料などを差し引いた後の金額が20万円以下なら、確定申告は不要です。ただし20万円以下であっても住民税の申告は別途必要です。
Q. minneやCreemaの販売手数料は経費にできますか？
はい、経費に計上できます。minneの販売手数料10.659%（税込）、Creemaの成約手数料11%（税込）は、いずれも「支払手数料」として計上できます。また、各プラットフォームから入金される際の振込手数料も経費です。売上は手数料が差し引かれる前の金額で計上し、別途手数料を経費として計上するのが正しい処理です。
Q. パートで扶養に入っていますが、ハンドメイド収入があると扶養から外れますか？
所得税法上の配偶者控除は「合計所得金額48万円以下」が条件です。パート給与（給与所得控除後）とハンドメイド所得の合計が48万円を超えると、配偶者控除の対象から外れます。社会保険の扶養（106万円・130万円の壁）とは別基準なので、両方を確認してください。詳細は「副業と扶養」（/column/fukugyou-fuyo-ikuramade）で整理しています。
Q. ハンドメイドが赤字でも確定申告したほうがいいですか？
事業所得として青色申告をしている場合、赤字を給与所得と損益通算して所得税を還付できるケースがあります。ただし雑所得の場合は損益通算できません。本業がある人がハンドメイドで継続的に赤字を出している場合、税務署に「事業」と認められにくいため注意が必要です。詳しくは「副業の赤字で確定申告して還付」（/column/fukugyou-akaji-shinkoku-kanpu）を参照してください。
Q. 開業届はいつ出すべきですか？出さないといけませんか？
開業届の提出は義務ではありませんが、青色申告で最大65万円の特別控除を受けたい場合は、開業届と青色申告承認申請書の提出が必要です。青色申告を受けたい年の3月15日まで（または開業日から2か月以内）に提出しなければなりません。副業レベルで年間所得が少ない場合は、雑所得のまま白色申告する選択肢もあります。