メルカリ副業の確定申告｜20万円ルールと古物商許可の最新版
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「メルカリ副業で稼いだ利益、確定申告が必要なの？」——会社員がメルカリ副業を始めたときに必ずぶつかる疑問です。結論から言えば、副業所得が年間20万円を超えれば確定申告が必要で、中古品を仕入れて転売する場合は古物営業法の許可も必須です。本記事では、副業特化の判定基準・古物商許可の取得手順・経費の範囲・青色申告のメリットを2026年5月時点の最新情報で解説します。
メルカリ副業で確定申告が必要になる条件
メルカリ副業の確定申告が必要かどうかは「売却の目的（不用品か転売か）」と「年間所得の金額」で決まります。確定申告の基礎は確定申告の完全ガイド、メルカリ全般の判定基準はメルカリの確定申告はいくらから？で詳しく解説しています。
| メルカリの利用パターン | 申告が必要か | 根拠条文 |
|---|---|---|
| 自宅の不用品を売却（生活用動産） | 原則不要 | 所得税法第9条第1項第9号（生活用動産の譲渡は非課税） |
| 副業（会社員）でせどり・転売 | 所得が年間20万円超で必要 | 所得税法第121条（給与所得者の確定申告不要制度） |
| 専業主婦・学生でせどり・転売 | 所得が年間48万円超で必要（令和7年・8年分は最大95万円に拡充） | 基礎控除48万円。令和7・8年分は合計所得132万円以下で95万円、132万円超336万円以下で58万円等の段階制（国税庁 No.1199） |
| 貴金属・宝石・30万円超の美術品 | 金額に関わらず申告対象 | 所得税法施行令第25条（生活用動産から除外） |
「不用品売却なら申告不要」というルールは、あくまで自分の生活で使っていたものを処分する場合に限ります。最初から転売目的で仕入れた商品は「雑所得」または「事業所得」として課税対象となり、所得が20万円超なら確定申告が必要です。判断に迷う場合は次セクション「メルカリ売上の所得区分」で確認してください。
中古品せどりに必要な古物商許可【古物営業法】
メルカリで中古品を仕入れて反復継続的に販売する場合、古物営業法第3条に基づく古物商許可が必須です。許可なく中古品を転売すると刑事罰の対象になります。古物商許可なしで運営できるのは新品のみを扱う場合に限られます。
| 仕入れる商品 | 古物商許可 | 理由 |
|---|---|---|
| メーカー・卸・小売店からの新品仕入れ | 不要 | 古物に該当しない |
| リサイクルショップ・ハードオフ・ブックオフ仕入れ | 必要 | 中古品（古物）の営利目的反復取引 |
| フリマアプリ間の転売（メルカリ→ヤフオク等） | 必要 | 個人間取引でも反復継続なら営業に該当 |
| 自分の不用品の売却 | 不要 | 営業ではなく個人の所有物処分 |
副業として年間数万円程度の中古品販売を行うなら、19,000円の許可手数料は最初の年で十分元が取れる投資です。許可がないと税務署の調査時に「営業実態あり」と判断された場合、無申告加算税に加えて古物営業法違反のリスクも背負うことになります。
古物商許可の取得手順
古物商許可は所轄の警察署生活安全課で申請します。許可までに約40日かかるため、本格的な転売を始める前に取得しておくのが安全です。
- 所轄の警察署生活安全課で申請書類を受け取る（または警察庁公式サイトからダウンロード）
- 申請書・住民票・身分証明書・誓約書・略歴書を準備
- 申請手数料19,000円を納付
- 警察署へ提出（営業所所在地の管轄）
- 審査40日程度を経て許可証が交付される
無許可営業のリスク
古物営業法第31条により、無許可で古物営業を行った場合は3年以下の懲役または100万円以下の罰金が科される可能性があります。メルカリの取引履歴はプラットフォームから警察に提供される可能性があるため、「バレないだろう」と無許可営業を続けるリスクは高いです。
メルカリ副業の所得区分｜雑所得と事業所得
メルカリ副業の利益は「事業所得」または「雑所得」のどちらかに分類されます。2022年10月の国税庁通達改正により、判断基準が大きく変わりました。
| 判断軸 | 事業所得 | 雑所得 |
|---|---|---|
| 年間収入 | 300万円超なら事業所得の可能性高 | 300万円以下＋帳簿なしなら雑所得と推定（通達35-2） |
| 継続性・反復性 | 月10件以上の継続的取引 | 月数件の不定期取引 |
| 帳簿の保存 | 複式簿記の帳簿を保存 | 帳簿なし、または単式簿記のみ |
| 開業届 | 提出済み | 未提出 |
| 青色申告特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 損益通算 | 給与所得との赤字相殺が可能 | 不可 |
| 3年間の赤字繰越 | 可能 | 不可 |
副業メルカリでも、複式簿記で帳簿を付けて月10件以上の継続的な取引を行えば事業所得として認められる可能性があります。事業所得になれば青色申告特別控除65万円が使えるため、所得100万円のケースで所得税・住民税合わせて約10万円の節税効果が見込めます。
メルカリ副業で経費にできるもの一覧
メルカリ副業の所得を正確に計算するには、認められる経費を漏れなく計上することが重要です。経費が多いほど課税所得が下がり、税額が減ります。経費全般のルールは副業の経費一覧も参考にしてください。
| 勘定科目 | 具体例 | 注意点 |
|---|---|---|
| 仕入高 | 商品の仕入原価 | 売れた分のみ経費（売れ残りは棚卸資産） |
| 支払手数料 | メルカリ販売手数料（売上の10%）・売上振込手数料 | メルカリの取引画面で個別に確認 |
| 荷造運賃 | 配送料（らくらくメルカリ便・ゆうゆうメルカリ便）・梱包材 | 出品者負担分のみ経費 |
| 旅費交通費 | 仕入れ時の電車代・ガソリン代・駐車場代 | ICカード履歴を保管 |
| 通信費 | インターネット回線・スマホ代 | 事業使用割合で按分（30〜50%が一般的） |
| 地代家賃 | 自宅の作業スペース・在庫保管スペース | 面積按分（10〜25%が一般的） |
| 消耗品費 | 撮影用カメラ・照明・ラベルプリンター | 10万円未満は一括経費 |
| 新聞図書費 | せどり関連書籍・リサーチツール（プライスター等） | 月額サブスクも対象 |
| 雑費 | 商品保管用ラック・商品撮影用背景紙 | 他の勘定科目に該当しないもの |
メルカリ副業の確定申告手順
メルカリ副業の確定申告は青色申告と白色申告のどちらかで行います。年間所得が安定して20万円を超えるなら、65万円控除が使える青色申告を強く推奨します。青色と白色の違いは青色申告と白色申告の違いで詳しく解説しています。
- 開業届と青色申告承認申請書を税務署に提出する（開業から2ヶ月以内、または適用を受けたい年の3月15日まで）
- 中古品せどりなら古物商許可も並行取得する（許可まで40日かかる）
- 会計ソフトで日々の取引を記帳する（仕入・売上・経費を複式簿記で記録）
- メルカリの取引履歴から月1回売上を集計する（CSV非対応のため手動運用）
- 12月31日に棚卸を実施し、期末在庫を確定する（売れ残り在庫を経費から除外）
- 1〜2月に年間の売上・経費を集計し、青色申告決算書を作成する
- 2月16日〜3月15日の間にe-Taxで電子申告する（または優良な電子帳簿保存。65万円控除の要件）
メルカリ副業の帳簿付けには会計ソフトが必須です。やよいの青色申告オンラインなら初年度無料で、複式簿記の帳簿作成からe-Tax申告まで対応できます。マネーフォワード クラウド確定申告はレシート撮影機能で経費登録の手間を大幅に削減できます。
メルカリ副業の確定申告で注意すべき6つのポイント
メルカリ副業の確定申告でよくある失敗と対策をまとめます。税務調査で指摘されやすいポイントを事前に押さえてください。
- 古物商許可を取得する: 中古品の仕入れ・転売には古物商許可が必須。無許可営業は3年以下の懲役または100万円以下の罰金
- 棚卸を忘れない: 年末在庫を経費に含めると過少申告になる。12月31日に必ず在庫を数える
- メルカリ手数料の二重計上をしない: メルカリの振込額は手数料控除後の金額。売上は手数料控除前の総額で計上し、手数料は別途経費にするのが正しい処理
- 住民税の申告を忘れない: 20万円以下で確定申告が不要でも、住民税の申告は必要。会社バレを防ぐには普通徴収を選択（詳しくは住民税の普通徴収切替を参照）
- 生活用品と転売品を混在させない: 最初から転売目的の仕入れと、自分の使用品の処分は所得計算が異なる。仕入れ目的を明確に記録する
- レシート・領収書を7年間保存する: 青色申告の場合、帳簿と決算関係書類は7年間、請求書等は5年間の保存が義務（所得税法施行規則第63条）
メルカリは2024年以降、税務署からの問い合わせに応じて取引情報を提供する体制を整えています。年間売上が一定額を超えるユーザーの情報は把握されているため、「個人取引だから大丈夫」と無申告を続けるリスクは年々高まっています。無申告のペナルティの詳細は確定申告しないとどうなる？でも整理しています。
メルカリ副業の確定申告チェックリスト
メルカリ副業の確定申告のポイントを整理します。副業所得が20万円を超えたら確定申告が必要、中古品せどりなら古物商許可も必須です。青色申告で最大65万円の控除を受け、経費を漏れなく計上し、棚卸を正しく行えば、税負担を最小限に抑えられます。会計ソフトを使えば複式簿記の知識がなくても帳簿作成からe-Tax申告まで対応できます。まだ会計ソフトを導入していない方は、初年度無料のやよいの青色申告オンラインから始めるのがおすすめです。せどり全般の確定申告はせどりの確定申告ガイド、ハンドメイド販売はハンドメイドの確定申告も合わせて参考にしてください。
- メルカリの所得（売上−仕入−経費）が20万円を超えるか確認した
- 中古品仕入れなら古物商許可を取得した（または取得予定）
- 開業届と青色申告承認申請書を税務署に提出した
- 会計ソフトで日々の取引を記帳している
- 12月31日に棚卸（在庫の実地確認）を行った
- メルカリの取引履歴をスプレッドシート等で集計した
- 経費のレシート・領収書を整理・保管している
- 住民税は普通徴収を選択した（会社バレ防止）
- e-Taxで確定申告書を提出した（65万円控除の要件）
よくある質問
Q. メルカリ副業の確定申告はいくらから必要ですか？
売上ではなく「所得」で判断します。所得とは売上から仕入原価・販売手数料10%・送料・梱包材費などの経費を引いた金額です。会社員の副業の場合、この所得が年間20万円を超えると確定申告が必要です。20万円以下でも住民税の申告は別途必要で、市区町村への申告書提出を忘れると未申告のペナルティが発生します。基本的な判定フローは<a href="/column/mercari-kakuteishinkoku">メルカリの確定申告はいくらから？</a>でも整理しています。
Q. 中古品をメルカリで転売するには許可が必要ですか？
営利目的で中古品を仕入れて反復継続的に販売する場合、古物営業法第3条に基づく古物商許可が必要です。許可なく中古品せどりを続けると3年以下の懲役または100万円以下の罰金が科される可能性があります。許可の申請窓口は所轄の警察署生活安全課で、申請手数料は19,000円、取得まで40日程度かかります。新品のみを小売店から仕入れて転売する場合は古物営業に該当しないため、許可は不要です。
Q. メルカリ副業は事業所得と雑所得のどちらになりますか？
継続性・反復性・規模・帳簿の有無で判断されます。2022年10月の国税庁通達改正（所得税基本通達35-2）により、収入金額が300万円以下で帳簿書類の保存がない場合は「業務に係る雑所得」に該当することが推定される、と整理されました。社会通念上の事業性が認められれば事業所得として扱われる余地は残ります。月数件程度の不定期な取引なら雑所得、月10件以上を継続的に行い複式簿記で帳簿を付けているなら事業所得として認められる可能性が高いです。事業所得と雑所得の判定の詳細は<a href="/column/fukugyou-zasshotoku-jigyoshotoku">雑所得と事業所得の違い</a>を参照してください。
Q. メルカリ副業の経費にできるものは何ですか？
仕入原価、メルカリ販売手数料（売上の10%）、配送料、梱包材費（段ボール・テープ・緩衝材）、仕入れ時の交通費、商品撮影機材費、自宅作業スペースの家賃按分、インターネット通信費按分、リサーチツール利用料が経費になります。プライベートと兼用のものは事業使用割合で按分する必要があります。経費全般のルールは<a href="/column/fukugyou-keihi-ichiran">副業の経費一覧</a>でも整理しています。
Q. メルカリ副業を会社にバレないようにする方法は？
確定申告書の第二表で住民税の徴収方法を「自分で納付（普通徴収）」に選択することで、副業分の住民税が会社の特別徴収に合算されません。これにより会社の経理担当者が住民税額の不自然な増加から副業を察知するリスクを減らせます。普通徴収切替の具体的な手順は<a href="/column/fukugyou-juminzei-futsuchousei">副業の住民税普通徴収切替</a>で詳しく解説しています。
Q. 自宅の不用品をメルカリで売っただけでも申告は必要ですか？
原則として申告不要です。生活用動産（家具・衣類・自家用車・趣味で集めていた本など、自分の生活で使っていたもの）の譲渡は所得税法第9条第1項第9号により非課税です。ただし、貴金属・宝石・1個または1組30万円超の美術品など一部の品目は非課税対象外なので注意が必要です。営利目的で仕入れた商品の転売は、不用品売却ではなく事業所得・雑所得として課税対象になります。
Q. メルカリ副業を無申告のままにしているとどうなりますか？
バレるリスクは高く、無申告のペナルティも重いです。税務署は2024年の電子帳簿保存法改正以降、プラットフォーム事業者から取引情報を取得する権限を強化しており、年間売上が一定額を超えるメルカリユーザーの情報は国税庁に把握されています。無申告の場合、無申告加算税（最大20%）と延滞税（年最大14.6%）が課され、悪質と判断されると重加算税40%が追加されます。最大5年分（悪質なら7年分）を遡って追徴される可能性があります。
Q. メルカリの売上データはどうやって集計しますか？
メルカリは現時点でCSV一括ダウンロード機能を提供していません。マイページ→「振込申請履歴」と各取引の「取引完了」画面から手動で集計する必要があります。月1回の集計を習慣化するのが現実的で、月末に取引履歴をスプレッドシートに転記する運用が多くのせどらーで採用されています。会計ソフトのレシート撮影機能と組み合わせると効率化できます。
Q. メルカリShopsで開業届は出すべきですか？
事業として継続するなら開業届の提出を推奨します。開業から1ヶ月以内に税務署へ提出するのが原則で、青色申告承認申請書も同時に提出することで翌年から青色申告特別控除（最大65万円）が使えます。メルカリShopsは法人・個人事業主向けの販売プラットフォームで、開業届の写し（控え）が出店申請時に求められる場合もあります。