【2026年最新】副業光熱費の按分計算方法｜電気代を経費に

副業の光熱費は経費にできる？結論と条件

在宅副業をしているなら、電気代の一部を経費として申告できます。これを「家事按分」といい、仕事とプライベートで共用する費用のうち業務使用分だけを経費にする方法です。

家事按分の法的根拠は国税庁「必要経費」（No.2210）と所得税基本通達45-2です。所得税法第45条は家事費（プライベート支出）を経費にできないと定めていますが、通達45-2では「業務に直接必要な部分を合理的に区分できる場合は、その部分のみ経費計上できる」と認められています。

光熱費で按分できる副業の所得区分は、事業所得・雑所得・不動産所得の3つです。アルバイトや派遣など給与所得として受け取る副業には使えません。副業で経費にできるもの一覧も参考にしてください。

電気代の按分計算：時間按分がおすすめな理由と計算式

電気代は光熱費の中で最も経費計上しやすい費目です。パソコン・照明・冷暖房を業務中だけ使うため、「業務に使った時間÷稼働していた時間」で按分比率を合理的に説明できます。

電気代の時間按分計算式は次のとおりです。

電気代の経費額 ＝ 月の電気代合計 × （1日の業務時間 ÷ 1日の在宅稼働時間）

【計算例】月の電気代が12,000円、在宅副業を1日4時間、1日の在宅稼働時間が16時間の場合：

12,000円 × （4時間 ÷ 16時間） ＝ 12,000円 × 25% ＝ 3,000円 が経費

「在宅稼働時間」とは就寝時間を除いた時間です。睡眠8時間を除いた16時間を分母にするのが一般的です。税務調査で確認された際は「業務時間の記録（日報・作業ログ）」を提示できるよう、毎月記録しておくことが重要です。

ガス代・水道代の按分ルール：デスクワークでは経費にできない理由

ガス代と水道代は、在宅デスクワーク副業では原則として経費計上が認められません。弥生の公式ガイドでも「一般的なデスクワークではガス代・水道代は経費計上が難しい」と明記されています。

その理由は、業務との直接的な関連性が薄いためです。パソコン作業をしていても、ガスコンロも水道も業務中に特段多く使うわけではありません。国税庁の所得税基本通達45-2は「業務の遂行上直接必要な費用」を按分できると定めており、直接の必要性が証明できない費用は否認されます。

一方、以下の副業ではガス代・水道代の計上が認められる可能性があります。

• 料理系YouTuberや料理ブロガー：動画撮影・レシピ試作でガスコンロ・水道を業務で使う
• ハンドメイド作家：材料の洗浄や染色作業で水道を業務で使う
• 整体師・ネイリストなど自宅サロン経営：施術で水道を業務で使う
• 農業の副業：農産物の洗浄・加工で水道を業務で使う

時間按分 vs 面積按分：経費別の使い分けガイド

家事按分の計算方法には「時間按分」「面積按分」「日数按分」の3種類があります。経費の種類によって適切な方法が異なります。光熱費と家賃を両方按分する場合は、それぞれ別の方法で計算します。

面積按分の計算式：経費額 ＝ 月額費用 × （仕事部屋の面積 ÷ 自宅の総床面積）

【面積按分の計算例】自宅50㎡のうち仕事部屋10㎡、月家賃100,000円の場合：

100,000円 × （10㎡ ÷ 50㎡） ＝ 100,000円 × 20% ＝ 20,000円 が経費

日数按分の計算式：経費額 ＝ 月額費用 × （月の業務日数 ÷ 月の総日数）

詳細は家事按分の完全ガイドも参考にしてください。

確定申告で光熱費を経費計上する手順

光熱費の按分額を確定申告に反映する手順は次のとおりです。

確定申告の全体的な流れと合わせて確認してください。

1. 1月ごとの電気代を領収書（電力会社の利用明細・銀行口座引き落とし明細）で確認する
2. 2毎月の業務時間の記録（日報・作業ログ・カレンダー）をもとに按分比率を計算する
3. 3月ごとに「電気代 × 按分比率」で経費額を算出し、年間合計を集計する
4. 4確定申告書等作成コーナー（e-Tax）の収支内訳書または青色申告決算書の「水道光熱費」欄に年間合計を入力する
5. 5領収書と按分計算の記録を5年間保管する（白色申告：5年、青色申告：7年）

会計ソフトで光熱費の按分入力を効率化する方法

毎月の按分計算を手作業で行うのは手間がかかります。やよいの青色申告オンラインやマネーフォワード クラウド確定申告を使えば、按分入力を簡単に管理できます。

やよいの青色申告オンラインでの入力方法：

1. 「取引の入力」から「支出」を選択

2. 勘定科目を「水道光熱費」に設定

3. 金額欄に「按分後の経費額」（電気代×按分比率）を入力

4. 摘要欄に「電気代6月分（時間按分25%）」などと記録

マネーフォワード クラウド確定申告での入力方法：

1. 「収支入力」から「支出」を追加

2. 科目「水道光熱費」、金額に按分後の金額を入力

3. 残りのプライベート分は「事業主貸」として入力（家事按分機能がある場合は自動計算）

会計ソフトを使うと年間集計が自動化され、確定申告書への転記もスムーズです。初年度無料のやよいの青色申告なら、按分計算から確定申告書の作成まで一元管理できます。副業向け会計ソフトの比較も参考にしてください。

光熱費按分でよくある間違いと注意点

光熱費の家事按分はシンプルに見えますが、実務上の落とし穴があります。以下のポイントを押さえておくと税務調査でも安心です。

家賃・光熱費の按分を合わせて行う場合も参考にしてください。

• 根拠なく按分比率を高く設定しない（50%超は特に要注意。根拠を明確に記録すること）
• 年度途中で按分方式を変更しない（同一年度は同じ方法で一貫させる。変更は翌年度から）
• デスクワーク系でガス代・水道代を計上しない（電気代のみが安全）
• 領収書を捨てない（電力会社の利用明細、口座引き落とし明細を5〜7年保管）
• 按分計算の根拠記録を残す（業務時間の日報、タイムシート、カレンダー記録など）
• 給与所得の副業で家事按分を使わない（アルバイト・ダブルワークの場合は不可）

副業の光熱費節税を始めるチェックリスト

光熱費の按分は、記録さえ残せば大きな節税になります。今すぐ取り組める具体的なステップを確認してください。スマホ代・通信費の按分も検討している方はスマホ代・通信費の按分計算方法も参考にしてください。

• 電力会社のマイページで過去12ヶ月の電気代を確認した
• 1日の業務時間を計算し、按分比率を決定した（業務時間 ÷ 在宅稼働時間）
• 業務時間の記録手段を決めた（日報・タイムシート・カレンダーのいずれか）
• 電力会社の利用明細の保管方法を決めた（紙またはPDFで5年間保管）
• デスクワーク系副業の場合、ガス代・水道代は計上しないと確認した
• 会計ソフトで「水道光熱費」の仕訳入力方法を確認した
• 確定申告書（収支内訳書または青色申告決算書）の水道光熱費欄への記入方法を確認した